記者|張曉云
處于重組關鍵時刻的安信信托再次回復了監管的問詢函。
近日，安信信托（ST安信，SH600816）發布公告回復上交所關于三季報的問詢函，進一步補充披露關于手續費及傭金收入、固有業務以及凈資產為負的信息。
此外，凈資產為負的安信信托仍存退市風險，后續將加強信披工作，包括業績預告、定期報告相關工作，充分提示可能存在的終止上市風險。
A信托項目確認浮動信托報酬1.5億元
上交所在問詢函中表示，三季報顯示，安信信托前三季度共實現營業總收入1.8億元，其中第三季度單季實現營業總收入1.53億元，同比增長163.74%， 環比增長1401%，主要變動原因系報告期根據會計準則可確認的手續費及傭金收入增加。
安信信托信托業務2022年前三季度分別實現手續費及傭金收入0.16億元、0.08億元、1.53億元，波動幅度較大，公司前期公告稱未開展新業務，主要進行存量項目的清收。
安信信托回復稱，公司第三季度確認手續費及傭金收入1.53億元，主要來源為公司發行的A信托項目。A信托項目設立于2018年10月，項目總規模12.09億元，其中機構受益人9.25億元，自然人受益人2.84億元，項目期限24個月，底層資產構成為股加債的形式，信托資金用途為：發放貸款3億元，股權投資9億元；該信托項目信托目的為項目公司在成都目標土地上開發建設房地產項目。
信托報酬的收取形式分為：信托管理費、浮動信托報酬兩種。其中信托管理費：0.72億元，以前年度已經收取并確認；浮動信托報酬涉及金額1.50億元，于本年度確認。該信托項目受益人相關本益已分配完畢。
安信信托表示，A 信托項目信托報酬確認符合信托合同約定及《企業會計準則》 的相關規定，不存在前期收入應確認未確認的情況，及人為調節收入規避實施退市風險警示的情形。
已計提減值準備94億元
在購買自身管理的信托產品方面，安信信托表示，公司根據《企業會計準則第8號——資產減值》、《企業會計準則第 22號——金融工具確認和計量》的規定及公司相關會計政策，首先根據金融資 產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征，對金融資產進行合理分類; 其次，對不同類別的金融資產進行會計確認與計量。
安信信托根據上述金融資產減值政策，對所持有自身管理信托產品逐一進行減值測試，在減值測試過程中，綜合考慮了金融工具逾期天數、債權類資產的增信措施、抵質押品狀況及其價值變化等參數，最終確定金融資產減值金額，并計提減值準備。上表各個減值準備區間的形成，主要受信托項目底層資產價值的影響，當金融資產逾期超過(含)90日，公司推定該金融資產已發生違約，進入減值第三階段，違約概率為100%；同時在減值測試過程中，公司對底層資產價值對信托計劃的保證程度進行判斷，從而確定違約損失率。
安信信托表示，至2022年9月末，公司購買自身管理信托產品共33項，原值85億元，鑒于逐筆對信托計劃底層資產未來可回收價值的估算，上述信托計劃目 前減值區間在22.5%-100%之間，綜合減值率62%，已計提減值準備(公允價值波動)53億元，各項金融資產減值準備已充分計提。
那么，所持有自身管理信托產品收入確認情況如何？安信信托表示，綜合評估所發行信托計劃交易對手狀況、信托產品預計可回收現金流對受益人的償付等因素，認為由于該部分信托計劃交易對手未能正常按 照合同約定支付信托利益及信托費用，雖然根據信托合同約定公司有提取信 托報酬的權利，但鑒于信托項目尚在風險化解及處置過程中，相關收入的獲取時間、金額、及方式都尚無法確定，投資本金無法全額收回的可能性極大， 為了使財務報表準確的反映公司真實經營成果，本年度公司對該等項目未確認信托報酬。
目前安信信托正處于風險處置中。安信信托表示，公司在過往風險處置化解過程中，信托計劃受益人多次向公司提出：在信托計劃出現嚴重逾期，預計無法全額兌付本金的情形下，公司是否應考慮 社會責任，暫緩或免除收取信托報酬。
安信信托稱，結合相關情況，公司從受托人角度出 發，為維護金融穩定，在逾期信托項目清收、分配過程中，嚴格根據《信托合同》等相關協議規定進行信托利益的分配，同時在分配過程中綜合考慮了 信托計劃逾期程度、委托人本金收回情況及底層資產現金流收回預期等因素， 對信托報酬收取可能性進行綜合判斷?；谛磐杏媱澋牡讓淤Y產質量和委托人是否可全額收回本金預期，公司相關信托報酬獲取具有重大不確定性，公司未確認相關信托計劃信托報酬。
安信信托表示，至三季度末，公司各項金融資產減值準備計提情況如下：貸款余額 35.62億元，減值準備29.78億元，減值率83.60%；債權投資余額85.29億元，減值準備64.21億元，減值率75.28%；交易性金融資產余額(非證券類 資產)70.91億元，公允價值變動損失11億元，浮虧幅度約為15.51%。各類別金融資產遵循的減值政策及減值依據一致，各期減值準備計提經董事會審議批準后予以披露。
退市風險未解除
關于固有業務，上交所在問詢函中表示，公司2022年前三季度實現利息收入346萬元，同比下降72.2%。第三季度末，公司“發放貸款和墊款”項目與“債權投資”項目 余額分別為18.38億元、9.32億元，2022年前三季度利息收入僅占上述兩科目合計金額的0.12%。
安信信托回復稱，三季報報告期內公司貸款利息收入主要為C公司貸款相關利息收入，該筆貸 款為正常類貸款，于本年度6月清償貸款本息；對于不良貸款及債權投資， 相關收益未予確認。相關收入確認，符合《企業會計準則》的相關要求。
與此同時，關于凈資產為負，上交所指出，報告期內，公司已被解除暫停自主管理類資金信 托業務的審慎監管強制措施，但業績繼續虧損，第三季度末公司歸母凈資產 -10.08億元，如第四季度相關情況未能改善，公司股票可能實施退市風險警示。
上交所表示，安信信托應做好2022年業績預告、定期報告相關工作，充分提示可能存在的終止上市風險。公司董事、監事和高級管理人員應當勤勉盡責，高度重視2022年年度報告的編制和披露工作，依規進行收入確認及營業收入扣除， 按期披露年報。
安信信托表示，后續，公司將嚴格遵守《上海證券交易所股票上市規則》和《公司章程》 等相關法律法規，結合2022年度財務報表的實際情況，妥善做好業績預告、 定期報告的安排、編制和披露工作。公司董事、監事和高級管理人員將勤勉盡責，高度重視上述工作。