記者 | 王鑫

近期，證監會披露了2022年首張行政處罰決定書，金正大生態工程集團股份有限公司（下稱“金正大”）及8名高管累計被罰755萬元，其中3名主要責任人被采取3-10年市場禁入。

金正大（ST金正，002470.SZ）成立于1998年，2010年9月在深交所上市，主營業務為復合肥、緩控釋肥、硝基肥、水溶肥等產品的研發、生產和銷售。金正大旗下復合肥的銷量曾多年保持行業第一，公司實控人萬連步也被譽為“肥料大王”。

2019年4月30日，大信會計師事務所對金正大2018年年報出具了具有保留意見的審計報告，公司財務造假等一系列問題漸漸浮出水面。

經過證監會的調查，金正大存在虛構貿易業務、未披露關聯交易、虛假記載等“三宗罪”。

金正大通過虛構貿易業務虛增收入利潤。2015年至2018年上半年，金正大及部分子公司通過與其供應商、客戶和其他外部單位虛構合同，空轉資金，開展無實物流轉的虛構貿易業務，累計虛增收入230.7億元，虛增成本210.8億元，虛增利潤總額19.9億元。

金正大未按規定披露關聯方及關聯交易。萬某君系金正大實際控制人、董事長兼總經理萬連步的妹妹。萬某君實控諾貝豐、富朗、諾泰爾等3家公司，理論上，這3家公司均為金正大的關聯法人，不過，金正大并未如實披露關聯關系。

其中，2018年度、2019年度，金正大通過預付賬款方式，分別向諾貝豐支付非經營性資金55.5億元、25.3億元，未按規定在2018年、2019年年度報告中披露，且將與諾貝豐的非經營性資金往來性質披露為經營性往來。

據證監會調查，上述資金大部分被金正大劃入體外資金池，資金池內資金主要用于虛構貿易資金循環、償還貸款本息、體系外資產運營等。截至2018年、2019年期末，扣除金正大已收回非經營性資金和用于虛構貿易業務的資金，金正大對諾貝豐的非經營性資金往來余額分別為19.8億元、27.6億元。

金正大部分資產、負債科目存在虛假記載。2018年7月至2019年6月，金正大作為出票人和承兌人，通過包商銀行、中國民生銀行、華夏銀行、浙商銀行等四家銀行，向臨沂凡高農資銷售有限公司等7家參與前述虛構貿易業務的公司開具商業承兌匯票，累計金額10.3億元。

金正大對其開具的上述商業承兌匯票未進行賬務處理，導致《2018年年度報告》中虛減應付票據、其他應收款9.3億元，《2019年半年度報告》中虛減應付票據、其他應收款10.3億元。

根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，證監會決定：對金正大責令改正，給予警告，并處以150萬元罰款；對萬連步給予警告，并處以240萬元罰款；對時任副總經理、財務負責人李計國給予警告，并處以60萬元罰款；對時任財務部經理、財務中心總監唐勇給予警告，并處以55萬元罰款；對崔彬、高義武、顏明霄、鄭樹林、徐恒軍給予警告，并分別處以50萬元罰款。

此外，根據市場禁入決定書，證監會決定對萬連步采取10年市場禁入措施，對李計國采取5年市場禁入措施，對唐勇采取3年市場禁入措施。