記者 | 王鑫

1月7日，證監會有關部門負責人在答記者問時指出，對深圳堂堂會計師事務所(下稱堂堂所)采取“沒一罰六”的行政處罰，相關主體涉嫌犯罪問題將移送公安機關。

證監會指出，在本案中，堂堂所在明知*ST新億年報審計業務已被其他會計師事務所“拒接”的情況下，與*ST新億簽訂協議，承諾不在審計報告中出具“無法表示意見”或“否定意見”，并要求如發生被監管部門處罰的情形，*ST新億應予補償。

“堂堂所的審計獨立性嚴重缺失，審計程序存在多項缺陷，審計報告存在虛假記載和重大遺漏，缺乏應有的職業操守和底線。我會擬對堂堂所采取‘沒一罰六’的行政處罰,相關主體涉嫌犯罪問題將移送公安機關。”證監會稱。

證監會強調，會計師事務所是資本市場重要的“看門人”，其守法意識、執業能力及勤勉盡責程度事關廣大投資者切身利益。新《證券法》雖取消了會計師事務所從事證券業務的行政許可準入規定，但同時大幅提升了違法違規的法律責任，“門檻降低”并不等于責任降低。會計師事務所獲得了參與資本市場的公平機會，但也須擔負相應的責任，無論大所小所，在遵守法律上一律平等，在監管要求上一視同仁。

堂堂所案發于2020年。根據當年3月1日實施的新《證券法》，會計師事務所從事證券服務業務的行政許可調整為事后備案管理。借此契機，堂堂所在2020年3月成為*ST新億2019年財報和內部控制審計機構，并在當年陸續承接了*ST金洲、*ST斯太等瀕臨退市的公司年報審計業務。

根據當時的公告，堂堂所從業人員只有12人，其中合伙人2名，截至2019年末只有3名注冊會計師，從事過證券服務業務的注冊會計師只有3人。財務數據更顯寒磣，堂堂所2018年度業務收入85.32萬元，其中審計業務收入84.85萬元，凈資產18.79萬元，公司總資產67.73萬元。上述數據一度令市場懷疑堂堂是否有足夠的實力出具真實可信的審計報告。

2020年8月26日，堂堂所為*ST新億出具了帶保留意見的2019年審計報告，成為中國出具A股上市公司審計報告的第一家中小會計師事務所。

出具報告后，堂堂所陸續接到上交所四次問詢，2020年9月15日，證監會針對堂堂所執行的*ST新億2019年年報審計業務開展了現場檢查，發現其在執業過程中存在諸多問題。根據檢查情況，證監會已對*ST新億及堂堂所涉嫌違法違規行為立案調查。

2021年1月18日，堂堂所接到證監會正式立案調查通知書。11月2日，證監會給堂堂所下達《行政處罰及市場禁入事先告知書》，指出堂堂所出具的*ST新億2018、2019年度審計報告存在虛假記載和重大遺漏，收入審計和函證程序存在嚴重缺陷等7大問題。

證監會對堂堂所給予中國資本市場上對會計師事務所行政處罰的最高紀錄，沒收業務收入199萬元，停止從事證券服務1年，罰款6倍計1194萬元，對相關注冊會計師罰款100萬元、50萬元、30萬元，并對相關注冊會計師采取10年、5年、3年的市場禁入措施。

由于處罰較為嚴重，引起了堂堂所及合伙人的強烈不滿，2021年12月31日，堂堂所在其官網上發布了《陳述和申辯意見》、《補充陳述和申辯意見》、《深圳堂堂會計師事務所致財政部的公開信》。2022年1月5日，堂堂所在其官網上發布了《關于中國證監會易會滿等人行政濫處罰嚴重損害深圳堂堂利益問題的舉報》。

業內人士稱，堂堂所承接的大多為ST公司，此類公司游走在退市邊緣，經營困難，甚至被證監會立案調查，堂堂所的問題在于涉嫌出賣審計報告。