記者 | 沈溦
8月4日晚間，兩家公司收到行政處罰事先告知書。
首家市值退市股*ST深天（000023.SZ）此前早已被曝出多項內控違規行為，在證監會調查信息中也顯示，該公司連續淪為實控人償還“債務”的錢袋子，公司因此將面臨400萬元罰款，作為“主謀”，實控人林宏潤則被罰800萬元。
另一家亞聯發展（002316.SZ）則屬于追加處罰，2022年公司已披露了子公司財務違規行為并進行相關調整，2023年12月，證監會對此進行立案調查，最終公司被罰200萬元。
*ST深天為實控人資金“買單”
在調查近一年時間后，*ST深天及實際控制人林宏潤信披違法違規一案有了結果，在林宏潤安排下，*ST深天內控“形同虛設”，不僅為其公司借款提供違規擔保，甚至直接挪用資金用作償還，因此證監會也對公司及關聯方開出超千萬罰單。
根據調查顯示，2021年4月22日，在林宏潤的安排下，*ST深天子公司天地寶創以其 1.28 億元銀行定期存單為廣州市同鑫貿易有限公司（以下簡稱廣州同鑫）的1.25 億元銀行貸款提供質押擔保。上述貸款最終用于償還林宏潤關聯公司的借款。
2021年10月21日，廣州同鑫上述銀行貸款到期，林宏潤安排過橋資金以“還舊借新”方式續貸，并再次以天地寶創1.28億元定額存單提供質押擔保。
上述對外擔保并未履行審批程序，分別占公司最近一期經審計凈資產的21.37%、20.63%，
2021年12月29日，林宏潤安排過橋資金歸還貸款，解除上述質押擔保。
然而兩次違規擔保后，資金問題并未解決，林宏潤因此也打起了直接占款的主意。
2021年12月，林宏潤指使相關人員，以支付投資款名義轉出*ST深天控股公司資金1.25億元，為掩飾非經營性占用資金情況，林宏潤指使相關人員制作、簽署了無商業實質的對外投資會議紀要、投資合同、付款審批單等文件。
此后，林宏潤多次安排過橋資金短暫歸還占用資金以應對審計或檢查，在歸還次日或數日內以支付采購預付款名義再次轉出，并指使相關人員制作、簽署無商業實質的采購合同、付款審批單等文件。
其中，2021年度累計發生額1.25億元、期末余額1.25億元，占*ST深天《2021年年度報告》凈資產的22.36%；2022年上半年累計發生額2.536億元、期末余額為零，發生額占*ST深天《2022年半年度報告》凈資產的52.18%。
截至2024年4月30日，資金占用余額為1.37億元，占公司最近一期經審計凈資產的685%。
對此，由于未按規定披露擔保事項和未按規定披露非經營性資金往來的關聯交易等事項，深圳證監局對上市公司開出共計400萬罰單，并責令改正，給予警告。
對林宏潤處以罰款800萬，時任財務總監吳漢雄、時任職工董事林劍銳、時任董事長兼總經理林思存分別被罰100萬、90萬和80萬元，時任副總經理趙陸湘、時任副總經理兼董事會秘書羅中偉被罰70萬。
子公司財務“混亂” 亞聯發展“背鍋”
同日，在經歷立案調查近8個月后，吉林證監局對亞聯發展開發罰單。
不過，亞聯發展本次信披違法違規的實施主體并非上市公司本身，而是納入亞聯發展2021年合并報表的非同一控制子公司開店寶科技集團有限公司（以下簡稱“開店寶”），亞聯發展持股比例45%。
經查，開店寶在2021年納入上市公司合并報表期間，存在多項財務問題，包括服務商返現業務會計處理不當，資金調節業務會計處理不當，子公司錯誤清理三年以上不需支付的應付賬款，銀聯清算款差異調整會計處理不當，手續費返還業務會計處理不當，未根據結算單調整主營業務成本等。
綜合來看，多項違規導致開店寶2021年度少記營業成本7010.97萬元、營業收入3679.83萬元、應付賬款1738.92萬元、應交稅費220.79萬元，多記預付賬款1371.43萬元。
開店寶上述事項導致亞聯發展2021年年度報告存在虛假記載，虛增利潤總額3331.14萬元，占當期披露利潤總額12.33%；虛增凈資產3331.14萬元，占當期披露凈資產81.39%。
值得注意的是，上述事宜亞聯發展在2022年8月31日即已主動披露。
就此，吉林證監局對亞聯發展給予警告，并罰款200萬，董事長王永彬、財務總監陳道軍對公司2021年年報錯報負主要責任，分別被警告和處以60萬元、50元萬罰款。
對于上述事宜影響，亞聯發展表示，公司未觸及《深圳證券交易所股票上市規則》第 9.5.1 條、第 9.5.2 條、第 9.5.4 條規定的重大違法強制退市的情形。
公司原持有的開店寶45%股權已于2022年11月25日完成司法拍賣并成交，開店寶于2022年12月起不再納入公司合并報表范圍。
截至本公告披露日，公司各項生產經營活動正常有序開展。公司預計2024年上半年歸屬于上市公司股東的凈利潤為400萬元至520萬元。
因在規定期限內未對存在重大會計差錯或虛假財務會計報告進行改正，亞聯發展自8月6日起將被疊加實施其他風險警示，公司股票簡稱仍為亞聯發展。